Kanton St. Gallen – Steuerberatung in der Ostschweiz
Der Kanton St. Gallen ist mit rund 520'000 Einwohnern und 77 Gemeinden der wirtschaftliche Motor der Ostschweiz. Als Standort zahlreicher KMU, der Universität St. Gallen (HSG) und eines bedeutenden Textil- und Technologieclusters bietet der Kanton ein vielfältiges wirtschaftliches Umfeld mit entsprechend komplexen Steueranforderungen.
Eckdaten zum Kanton St. Gallen:
- Einwohner: Ca. 520'000
- Gemeinden: 77
- Kantonaler Steuerfuss: 115 %
- Gemeindesteuerfuss-Spanne: Ca. 85 % (Mörschwil) bis 175 %
- Gesamtbelastung natürliche Personen: Ca. 23–35 %
- Effektive Gewinnsteuer juristische Personen: Ca. 17,4 %
- Besonderheit: Stark exportorientierte Wirtschaft
Steuerfüsse im Kanton St. Gallen
Die attraktivsten Gemeinden
| Gemeinde | Steuerfuss | Region | Besonderheit |
|---|---|---|---|
| Mörschwil | 85 % | Region St. Gallen | Tiefster Steuerfuss |
| Tübach | 90 % | Rorschach | Am Bodensee |
| Goldach | 94 % | Rorschach | Seegemeinde |
| Gaiserwald | 96 % | Region St. Gallen | Nahe Zentrum |
| Wittenbach | 105 % | Region St. Gallen | Familiengemeinde |
| Rapperswil-Jona | 109 % | Linth | Zürichsee |
| St. Gallen | 144 % | Hauptstadt | Referenz |
| Wil | 127 % | Wil | Regionales Zentrum |
Regionale Unterschiede
Die steuerliche Belastung im Kanton St. Gallen zeigt ein klares Muster:
- Günstig: Gemeinden rund um die Stadt St. Gallen und am Bodensee
- Moderat: Linthgebiet, Wil und Rheintal
- Höher: Toggenburg, Berggemeinden, Stadt St. Gallen selbst
Optimierungsstrategien im Kanton St. Gallen
Wohnsitzoptimierung in der Ostschweiz
Ein Vergleich zeigt das Sparpotenzial bei CHF 120'000 steuerbarem Einkommen (Einzelperson):
| Wohnort | Steuerlast | Differenz zu St. Gallen |
|---|---|---|
| St. Gallen (144 %) | CHF 27'600 | – |
| Gaiserwald (96 %) | CHF 22'400 | –CHF 5'200 |
| Mörschwil (85 %) | CHF 20'800 | –CHF 6'800 |
| Wittenbach (105 %) | CHF 23'800 | –CHF 3'800 |
Ein Umzug von St. Gallen nach Mörschwil (10 Minuten Fahrzeit) spart jährlich fast CHF 7'000 an Steuern.
Vorsorge-Abzüge maximieren
Im Kanton St. Gallen gelten folgende Abzugsmöglichkeiten:
- Säule 3a: Max. CHF 7'056 (Angestellte) – Ersparnis ca. CHF 2'100
- PK-Einkauf: Vollumfänglich abzugsfähig, bei Grenzsteuersatz von 30 % hocheffektiv
- Berufsauslagen: Arbeitsweg, Verpflegung (CHF 3'200), Weiterbildung (CHF 12'000)
- Versicherungsabzug: Pauschalabzug für KVG-Prämien
- Kinderbetreuung: Bis CHF 10'100 pro Kind
- Krankheitskosten: Selbstbehalt 5 % des Reineinkommens
Spezialthema: Wertschriftenhandel
Der Kanton St. Gallen hat klare Richtlinien zum Wertschriftenhandel:
- Steuerfreie Kapitalgewinne bei privatem Wertschriftenhandel (wie in der ganzen Schweiz)
- Achtung bei gewerbsmässigem Handel: Ab bestimmten Kriterien (Haltedauer, Fremdfinanzierung, Handelsvolumen) kann Gewerbsmässigkeit angenommen werden
- Verrechnungssteuer: Rückerstattung erfolgt über die Steuererklärung
KMU und Unternehmen im Kanton St. Gallen
Gewinnsteuer und Standortvorteile
Der Kanton St. Gallen bietet mit 17,4 % effektiver Gewinnsteuer einen wettbewerbsfähigen Satz:
- Patentbox: Bis zu 90 % Ermässigung auf Patentertträge
- F&E-Zusatzabzug: 50 % auf qualifizierende Forschungsaufwendungen
- Dividendenbesteuerung: 50 % auf Kantons- und Gemeindeebene (bei min. 10 % Beteiligung)
- Entlastungsbegrenzung: Max. 70 %
Branchenspezifische Beratung
Der Kanton St. Gallen hat eine stark diversifizierte Wirtschaft:
- Textil- und Maschinenindustrie: Traditionell stark, mit spezifischen Abschreibungs- und Rückstellungsfragen
- IT und Technologie: Wachsend, oft mit Mitarbeiterbeteiligungen und internationalen Strukturen
- Tourismus (Toggenburg, Bodensee): Saisonale Einkünfte, spezielle Abzugsfragen
- Landwirtschaft: Steuerliche Sonderregelungen für landwirtschaftliche Betriebe im Kanton St. Gallen
Lohn vs. Dividende in St. Gallen
Für KMU-Inhaber im Kanton St. Gallen ergibt die Optimierung:
- Dividendenbesteuerung: 50 % auf Kantons-/Gemeindeebene, 70 % auf Bundesebene
- Optimaler Mix: Ab ca. CHF 130'000 Gesamtbezug wird Dividende tendenziell vorteilhaft
- AHV-Minimum beachten: Mindestlohn zur Sicherung der AHV-Beiträge
Grenzüberschreitende Steuerfragen
Nähe zu Österreich und Deutschland
Der Kanton St. Gallen grenzt an Österreich (Vorarlberg) und über den Bodensee an Deutschland:
- Grenzgänger aus Vorarlberg: Quellenbesteuerung in der Schweiz, spezielle DBA-Regelungen mit Österreich
- Bodensee-Region: Wohnsitzfragen bei Arbeit in mehreren Ländern
- Doppelbesteuerungsabkommen: Schweiz-Österreich und Schweiz-Deutschland relevant
Fristen und Verfahren im Kanton St. Gallen
- Abgabefrist: 31. März des Folgejahres (gemeinsam mit Kanton)
- Fristverlängerung: Bis 30. September online möglich
- Steuersoftware: eTaxes St. Gallen (kostenlos)
- eFiling: Vollständig elektronische Einreichung
- Provisorische Rechnung: Basierend auf Vorjahresveranlagung
- Einsprachefrist: 30 Tage nach Zustellung der Veranlagung
- Ratenzahlung: Nach Vereinbarung mit dem kantonalen Steueramt